Steuersätze

Was sind die Steuersätze für Einwohner des Belgischen Königreichs?

Die Steuer der natürlichen Personen beruht auf progressiven Steuersätzen. Dies bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen höher wird. Die Steuer der natürlichen Personen wird auf sämtliche steuerpflichtigen Einkünfte berechnet, auch dann, wenn ein Teil dieser Einkünfte im Ausland erzielt oder bezogen wird.

Die progressiven Steuersätze sind:

	Einkommensstufe Stj. 2024, Eink. 2023	Steuersatz	Einkommensstufe Stj. 2025, Eink. 2024
Stufe 1	Von 0,01 euro bis 15.200 Euro	25 %	Von 0,01 euro bis 15.820 Euro
Stufe 2	Von 15.200 euro bis 26.830 Euro	40 %	Von 15.820 euro bis 27.920 Euro
Stufe 3	Von 26.830 euro bis 46.440 Euro	45 %	Von 27.920 euro bis 48.320 Euro
Stufe 4	Mehr als 46.440 Euro	50 %	Mehr als 48.320 Euro

Beispiel (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023):
Jean, ein in Belgien ansässiger Lohnempfänger ohne Familie zu Lasten, bezog 2023 ein steuerpflichtiges Einkommen von 38.000 Euro.
Berechnung seiner Basissteuer:

25 % auf 15.200 = 3.800 Euro
40 % auf (26.830 - 15.200) = 4.652 Euro
45 % auf (38.000 - 26.830) = 5.026,50 Euro

Jeans Basissteuer beläuft sich somit auf 13.478,50 Euro (= 3.800 + 4.652 + 5.026,50).
Diese Basissteuer wird dann um den „Steuerfreibetrag“ und andere Steuerermäßigungen verringert.

Jede Person, die einer Steuer der natürlichen Personen unterliegt, hat Anspruch auf einen „Steuerfreibetrag“. Das bedeutet, dass ein Teil der steuerpflichtigen Einkünfte nicht besteuert wird. Der Steuerfreibetrag beläuft sich auf 10.160 Euro (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023) (Steuerjahr 2025, Einkünfte 2024: 10.570 Euro). Dieser Steuerfreibetrag kann sich je nach persönlicher Situation erhöhen (z. B. bei Kindern zu Lasten).

Im vorherigen Beispiel beträgt die Steuerermäßigung für den Steuerfreibetrag: 10.160 x 25 % = 2.540 Euro.
Nach der Anwendung dieser Steuerermäßigung beträgt die geschuldete Steuer also: 13.478,50 – 2.540 = 10.938,50 Euro.

Zudem wird die Steuer noch ermäßigt

für bestimmte Einkünfte (beispielsweise für ausländische Einkünfte, Pensionen und Ersatzeinkünfte usw.),
für bestimmte Ausgaben (beispielsweise für Betreuungskosten, Pensionssparen usw.).

Einige Einkünfte werden nicht nach diesen progressiven Sätzen besteuert, sondern nach gesonderten Sätzen (z. B. bestimmtes Kapital aus ergänzenden Pensionen).

Was sind die Steuersätze für Nicht-Einwohner des Königreichs?

Genauso wie bei der Steuer der natürlichen Personen beruhen die Steuersätze für Nicht-Einwohner des Königreichs auf progressiven Steuersätzen. Dies bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen höher wird. Die Steuer der Gebietsfremden wird lediglich auf die Einkünfte berechnet, die in Belgien erzielt oder bezogen wurden.

Die progressiven Steuersätze sind:

	Einkommensstufe Stj. 2023, Eink. 2022	Steuersatz	Einkommensstufe Stj. 2024, Eink. 2023
Stufe 1	Von 0,01 euro bis 13.870 Euro	25 %	Von 0,01 euro bis 15.200 Euro
Stufe 2	Von 13.870 euro bis 24.480 Euro	40 %	Von 15.200 euro bis 26.830 Euro
Stufe 3	Von 24.480 euro bis 42.370 Euro	45 %	Von 26.830 euro bis 46.440 Euro
Stufe 4	Mehr als 42.370 Euro	50 %	Mehr als 46.440 Euro

Beispiel Einkünfte 2022:
Ein Nicht-Einwohner des Königreichs hat in Belgien ein steuerpflichtiges Einkommen in Höhe von 10.000 Euro. Zusätzlich hat er noch ausländische Einkünfte.
Seine Basissteuer beträgt 2.500 Euro (10.0000 x 25 %).

Einige Einkünfte werden nicht nach diesen progressiven Sätzen besteuert, sondern nach gesonderten Sätzen (z. B. bestimmtes Kapital aus ergänzenden Pensionen).
Wenn die in Belgien steuerpflichtigen Berufseinkünfte mindestens 75 % der gesamten Berufseinkünfte (sowohl der belgischen als auch der ausländischen Berufseinkünfte) ausmachen, dann hat der Nicht-Einwohner des Königreichs ein Recht auf einen „Steuerfreibetrag“. Dies bedeutet, dass ein Teil der steuerpflichtigen Einkünfte nicht besteuert wird. Der Steuerfreibetrag beträgt 9.270 Euro (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022). (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 10.160 Euro). Dieser Freibetrag kann sich je nach persönlicher Situation erhöhen (z. B. für Kinder zu Lasten).

Zudem wird die Steuer noch ermäßigt

für bestimmte Einkünfte (beispielsweise für Pensionen und Ersatzeinkünfte),
für bestimmte Ausgaben (beispielsweise für Betreuungskosten, Pensionssparen usw.).

Für viele Steuervorteile müssen zudem die in Belgien steuerpflichtigen Berufseinkünfte mindestens 75 % der gesamten Berufseinkünfte ausmachen.