• dat via pedalen of handgrepen met spierkracht wordt aangedreven
• dat uitgerust is met een elektrische hulpmotor tot 250 W en geen ondersteuning meer biedt vanaf 25 km per uur (of eerder, indien de bestuurder ophoudt met trappen)

• uitgerust met een elektrische hulpaandrijving met als hoofddoel trapondersteuning waarvan de aandrijfkracht wordt onderbroken bij een voertuigsnelheid van maximum 25 km per uur, met uitsluiting van de hierboven vermelde rijwielen.

• met een elektrische hulpaandrijving met als hoofddoel trapondersteuning waarvan de aandrijfkracht wordt onderbroken bij een voertuigsnelheid van maximum 45 km per uur.

Voor ecologische doeleinden zijn er verschillende maatregelen genomen om het gebruik van de fiets aan te moedigen.

Waaronder:

• de toekenning van een vergoeding door de werkgever gecombineerd met een vrijstelling van belasting tot een maximum bedrag van 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022 met de fiets voor woon-werkverplaatsingen. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.) Die vergoeding heeft als doel het gebruik van de fiets aan te sporen en de gebruikskosten te dekken. 
•  de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets door de werkgever in het voordeel van zijn werknemer met vrijstelling van belasting.
•  de mogelijkheid te kiezen voor het aangeven van de werkelijke kosten voor een bedrag van 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022 voor woon-werkverplaatsingen. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.)

Bovendien kunt u meerdere voordelen combineren. U geniet bijvoorbeeld van een vrijgestelde fietsvergoeding in combinatie met de vrijstelling van het voordeel dat voortkomt uit de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfietsen dat terwijl u uw werkelijke kosten aangeeft aan 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.) Als u kiest voor het aangeven van de werkelijke kosten, moet u de vergoeding niet van het totale bedrag van de werkelijke kosten aftrekken anders verliest u het voordeel van de vrijgestelde fietsvergoeding.

Een fietsvergoeding is een kilometervergoeding die de werkgever geeft aan zijn personeelsleden die hun woon-werkverplaatsingen geheel of gedeeltelijk met de fiets doen.

De fietsvergoeding is een gunst. De werkgever kan zelf beslissen ze al dan niet toe te kennen en beslist ook zelf over het bedrag.

Die fietsvergoeding dient ervoor de kosten van de fietser te dekken, maar moet vooral meer werknemers aanzetten hun fiets te gebruiken.

De kilometervergoeding is vrijgesteld van belasting tot 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022 (aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro). Met andere woorden, zolang het bedrag van de kilometervergoeding niet hoger is, moet hier geen belasting op betaald worden. Als de werkgever een hogere kilometervergoeding toekent, is het restbedrag belastbaar als beroepsinkomsten.

De toekenning van een fietsvergoeding is niet gelinkt aan het type fiets (het maakt niet uit of het gaat om een racefiets, hybride fiets, elektrische fiets, mountainbike…). De enige voorwaarde om een vrijgestelde fietsvergoeding te ontvangen, is het effectieve gebruik ervan voor woon-werkverplaatsingen.

Het is dus van geen belang of u uw eigen fiets gebruikt of een fiets die u ter beschikking wordt gesteld door uw werkgever.

De fietsvergoeding is vrijgesteld van inkomstenbelasting tot 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.)

Voorbeeld:
Als uw werkgever u 0,15 euro per kilometer geeft, zijn die volledig vrijgesteld van belastingen.
Als u 0,26 euro per kilometer krijgt, zijn de eerste 0,25 euro voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022 vrijgesteld van belastingen. De overige 0,01 euro zijn in principe wel belastbaar (want ze worden beschouwd als een salaris).

U kunt ook een fietsvergoeding krijgen als u de fiets combineert met het openbaar vervoer (trein, bus of tram), zelfs al is er een tussenkomst voor bv. uw treinabonnement.

U kunt de fietsvergoeding en een tussenkomst in de kosten voor het openbaar vervoer niet cumuleren voor hetzelfde traject en voor dezelfde periode. Voor hetzelfde traject kunt u immers maar een keer vergoed worden. Dus alleen voor het traject dat u effectief met de fiets aflegt tussen uw woonplaats en het treinstation heeft u recht op een fietsvergoeding.

De werkgever moet  ervoor zorgen dat hij met zekerheid kan bepalen hoeveel verplaatsingen u effectief met de fiets heeft gedaan en welk deel van de vergoeding dus vrijgesteld is van belastingen.

Om uw gebruik van de fiets te bewijzen, gelden de gewone bewijsmiddelen met uitzondering van de eed. Die bewijzen kunnen bestaan uit een ticket van een bewaakte fietsenstalling, een vermoeden, een getuigenis …

Voorbeeld:
U rijdt elke dag 5 km met de fiets naar uw werk. Uw werkgever geeft u een vergoeding van 0,24 euro per km. U ontvangt dus elk jaar 0,24 (euro) x 5 (km) x 2 (heen en terug) x 220 effectieve werkdagen = 528 euro.
Als u elke dag 20 kilometer aflegt om naar uw werk te gaan, zult u 2.112 euro ontvangen, vrijgesteld van belastingen.

Neen, de fietsvergoeding wordt enkel vrijgesteld van belastingen als zij specifiek en expliciet wordt toegekend voor het gebruik van de fiets voor de woon-werkverplaatsingen. Ze moet dus berekend zijn op de effectief afgelegde trajecten. Een forfaitaire vergoeding kan nooit beschouwd worden als een fietsvergoeding die vrijgesteld is van belastingen. De forfaitaire vergoeding kan echter worden vrijgesteld tot een maximum bedrag van 430 euro (aanslagjaar 2023, inkomsten 2022). 

Voor de afgelegde kilometers tijdens de zomer heeft u in principe recht op een fietsvergoeding vrijgesteld van belasting. Tijdens de winter neemt u de bus en ontvangt u natuurlijk geen vrijgestelde fietsvergoeding. De vergoeding die u ontvangt voor uw busabonnement zal echter ook geheel vrijgesteld zijn van belasting (openbaar vervoer) als alle voorwaarden vervuld zijn.

U kunt een vergoeding krijgen, zowel voor het gedeelte tussen uw huis en het station als tussen het station en uw werkplaats. De vergoeding die u ontvangt voor uw treinabonnement zal geheel vrijgesteld zijn van belasting (openbaar vervoer) als alle voorwaarden vervuld zijn.

Als de fietsvergoeding die u ontvangt niet hoger is dan 0,25 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022, moet u die niet aangeven in uw belastingaangifte. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.) Ontvangt u een hogere vergoeding, dan zult u het verschil moeten aangeven en daarop belast worden.

Opgelet!
Als uw werkgever uw vrijgestelde fietsvergoeding op uw loonfiche 281.10 ingevuld heeft in punt 18, c ('Bijdrage in de reiskosten - Ander vervoermiddel') dan moet u hem vragen dat te verbeteren. Anders zal u belast worden op dat bedrag.

• U gebruikt de fiets voor verplaatsingen tussen uw woonplaats en plaats van tewerkstelling
  Dit voordeel is vrijgesteld van belasting. U mag de fiets dan ook gebruiken voor andere verplaatsingen.
   
• U gebruikt de fiets niet voor verplaatsingen tussen uw woonplaats en plaats van tewerkstelling
  Dit voordeel is belastbaar (er wordt rekening mee gehouden bij de berekening van uw belasting). Uw werkgever zal dit voordeel vermelden op uw loonfiche 281.10 of 281.20.

Het kan gaan om alle soorten stadsfietsen of hybride fietsen (mix van een stadsfiets en mountainbike).

De terbeschikkingstelling van een elektrische fiets, die beschouwd kan worden als een rijwiel, gemotoriseerd rijwiel of speed pedelec, komt in aanmerking voor de maatregel.

Ja. Mits er aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, komt ook een elektrische fiets in aanmerking.

Ja. Het vrijgestelde voordeel van de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets is cumuleerbaar met de kilometervergoeding van 0,25 euro voor aanslagjaar 2023, inkomsten 2022 voor het gebruik van een fiets. (Aanslagjaar 2024, inkomsten 2023: 0,27 euro.) In dit geval is de combinatie toegelaten voor eenzelfde verplaatsing of een deel ervan.

Een traject kan bestaan uit meerdere verplaatsingen. Het begrip ‘traject’ is een geografische term terwijl het begrip ‘verplaatsing’ verwijst naar de handeling van het zich verplaatsen door middel van een specifiek vervoermiddel. Elke verplaatsing telt.

Onder 'ander vervoermiddel' mag u alle woon-werkverplaatsingen verstaan, die niet met het openbaar vervoer of een door uw werkgever georganiseerd gemeenschappelijk vervoer gebeurden.

Als een woon-werkverplaatsing deels met de fiets en deels met de auto wordt gedaan, moet u dit beschouwen als twee verschillende verplaatsingen. Elke verplaatsing kan aanleiding geven tot een vergoeding of een vrijstelling.

Voor eenzelfde verplaatsing is de vrijstelling van de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets niet cumuleerbaar met de vrijstelling voor “ander vervoermiddel”. De vrijstelling is echter wel cumuleerbaar als het gaat over twee verschillende verplaatsingen.