Attention, please make an appointment to go to any of our offices.

Nettobestaansmiddelen

Om een persoon fiscaal ten laste te kunnen nemen, mogen zijn nettobestaansmiddelen een bepaald bedrag niet overschrijden.
 

Bereken het bedrag van de nettobestaansmiddelen
 

Nettobestaansmiddelen

  • Wat wordt er verstaan onder bestaansmiddelen?

    Het begrip 'bestaansmiddelen' is zeer breed. Het gaat om alle regelmatig of toevallig verworven inkomsten, zoals bijvoorbeeld:

    • lonen (zie echter het eerste punt hieronder voor studenten)
    • werkloosheidsuitkeringen
    • uitkeringen van een verzekering tegen ziekte en invaliditeit
    • leeflonen (OCMW)
    • inkomsten van onroerende goederen waarvan u eigenaar bent (voor meerderjarige of ontvoogde personen)
    • inkomsten van kapitalen (voor meerderjarige of ontvoogde personen)
    • onderhoudsuitkeringen (zie echter het tweede en derde punt hieronder)
    • pensioenen (zie het vierde punt hieronder)
    • winst of baten uit diensten verleend, buiten de uitoefening van een beroepswerkzaamheid, in het kader van de deeleconomie (al dan niet van belasting vrijgesteld)
    • winst of baten uit occasionele diensten tussen burgers, buiten de uitoefening van een beroepswerkzaamheid (al dan niet van belasting vrijgesteld)
    • vergoedingen voor verenigingswerk (al dan niet van belasting vrijgesteld)

    Worden daarentegen niet als bestaansmiddelen beschouwd voor personen die ten laste kunnen zijn:

    • de eerste schijf van 2.840 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van de bezoldigingen verkregen door studenten in uitvoering van een contract voor studentenarbeid en door leerlingen in een alternerende opleiding, evenals winst, baten en bezoldigingen van een bedrijfsleider behaald of verkregen door studenten-zelfstandigen. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 2.910 euro).
    • onderhoudsuitkeringen die ingevolge een gerechtelijke beslissing met terugwerkende kracht zijn toegekend of verhoogd en die zijn betaald na het jaar waarop ze betrekking hebben,
    • de eerste schijf van 3.410 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van de ontvangen onderhoudsuitkeringen, van de overlevingspensioenen toegekend aan wezen in de publieke sector en van de wezenrenten, die aan kinderen zijn toegekend. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 3.490 euro).
    • de eerste schijf van 27.430 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen ontvangen door ouders, grootouders, overgrootouders, broers of zussen die 1 januari 2022 65 jaar of ouder zijn. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 28.100 euro).
    • wettelijke kinderbijslagen, kraamgelden en adoptiepremies,
    • studiebeurzen,
    • premies voor het voorhuwelijkssparen,
    • inkomsten verkregen door een gehandicapte persoon, die in principe recht heeft op de tegemoetkomingen aan gehandicapten zoals bepaald in de wet van 27 februari 1987, ten belope van het maximumbedrag waarop deze persoon volgens die wet recht heeft,
    • bezoldigingen verkregen door gehandicapten ingevolge hun tewerkstelling in een erkende beschutte werkplaats.
  • Ik wil een persoon ten laste nemen. Hoe wordt het nettobedrag van de bestaansmiddelen bepaald?

    Het bedrag van de bestaansmiddelen waarmee rekening wordt gehouden, is een nettobedrag. Om het bedrag van de netto bestaansmiddelen te berekenen moet u steeds vertrekken van het bruto bedrag van de inkomsten.

    Van dat bruto bedrag moet u de volgende gedeelten die niet beschouwd worden als bestaansmiddelen aftrekken:

    • 2.840 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van de bezoldigingen verkregen door studenten in uitvoering van een contract voor studentenarbeid en door leerlingen in een alternerende opleiding, evenals winst, baten en bezoldigingen van een bedrijfsleider behaald of verkregen door studenten-zelfstandigen. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 2.910 euro).
    • 3.410 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van de ontvangen onderhoudsuitkeringen, van de overlevingspensioenen toegekend aan wezen in de publieke sector en van de wezenrenten, die aan uw kinderen zijn toegekend. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 3.490 euro).
    • 27.430 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen ontvangen door uw ouders, grootouders, overgrootouders, broers of zussen die op 1 januari 2022 65 jaar of ouder zijn. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 28.100 euro).

    Vervolgens mogen van dat bedrag kosten worden afgetrokken, welke ook de aard van het inkomen is:

    • ofwel de werkelijk bewezen kosten die u kan aantonen met bewijsstukken,
    • ofwel een forfaitair bedrag van 20%, met een minimum van 470 euro (inkomsten 2021) voor de bezoldigingen en de baten van vrije beroepen of andere winstgevende bezigheden. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 480 euro).
       

    Lonen

    Voor bestaansmiddelen die bestaan uit lonen, is het brutobedrag gelijk aan het bedrag dat wordt bekomen:

    • na aftrek van de sociale zekerheidsbijdrage of solidariteitsbijdrage (meer informatie),
    • maar voor aftrek van de belasting die aan de bron is ingehouden (bedrijfsvoorheffing). Als geen enkele belasting aan de bron werd ingehouden, stemt het brutobedrag dus overeen met het werkelijk betaalde bedrag.

    Als dat loon verkregen is in uitvoering van een contract voor studentenarbeid, moet u 2.840 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) aftrekken om het brutobedrag van de bestaansmiddelen te verkrijgen! (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 2.910 euro). Die eerste schijf van het inkomen wordt niet beschouwd als een bestaansmiddel. U moet vervolgens de werkelijke of forfaitaire kosten aftrekken.

    Voorbeeld:
    In 2021 heeft uw dochter een brutoloon van 5.000 euro (na aftrek van de sociale zekerheidsbijdrage of solidariteitsbijdrage) ontvangen in het kader van een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten. Enkel het deel dat de 2.840 euro overschrijdt, dus 2.160 euro, wordt in rekening genomen als bestaansmiddel. Na aftrek van de forfaitaire kosten (2.160 euro x 20 % = 432 euro, met een minimum van 470 euro), bedraagt het netto bedrag 1.690 euro.

    Onderhoudsuitkeringen toegekend aan uw kinderen

    Wanneer de bestaansmiddelen bestaan uit onderhoudsuitkeringen die een van de ouders aan zijn kind stort, moet u van dat bedrag eerst 3.410 euro (aanslagjaar, inkomsten 2021) aftrekken om het brutobedrag van de bestaansmiddelen te verkrijgen. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 3.490 euro). Deze eerste schijf van onderhoudsuitkeringen wordt niet als bestaansmiddelen beschouwd. U moet vervolgens de werkelijke of forfaitaire kosten aftrekken.

    Voorbeeld:
    Uw kind heeft in 2021 een bruto onderhoudsuitkering van 6.000 euro ontvangen. Enkel het deel dat 3.410 euro overschrijdt, dus 2.590 euro, wordt in rekening genomen als bestaansmiddel. Na aftrek van de forfaitaire kosten (2.590 euro x 20% = 518 euro) bedraagt het netto bedrag 2.072 euro.

    Pensioenen ontvangen door uw ouders, grootouders, overgrootouders, broers en zussen die op 1 januari 2022 65 jaar of ouder zijn.

    Als de bestaansmiddelen van uw ouders, grootouders, overgrootouders, broers of zussen die op 1 januari 2022 65 jaar of ouder zijn, zijn samengesteld uit pensioenen, renten en als zodanig geldende toelagen, dan moet u een bedrag van 27.430 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) in mindering brengen. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 28.100 euro). Die eerste schijf wordt immers niet beschouwd als bestaansmiddel. Vervolgens moet u nog de werkelijke of forfaitaire kosten aftrekken.

    Voorbeeld:
    Uw moeder, die 70 jaar oud is, heeft in 2021 een bruto pensioen ontvangen van 28.000 euro. Alleen het deel boven 27.430 euro, dus 570 euro, wordt in rekening genomen als bestaansmiddel. Na aftrek van de forfaitaire kosten (570 euro x 20 % = 114 euro) bedraagt het netto bedrag 456 euro.