Parents isolés
Les parents isolés qui respectent certaines conditions obtiennent une réduction d’impôt supplémentaire en complément à la réduction d’impôt ordinaire pour garde d’enfants (45 %). La réduction supplémentaire s’élève au maximum à 30 % et est réduite de façon dégressive à partir d’un certain revenu.
La partie de la réduction d’impôt supplémentaire qui ne peut pas être imputée est convertie en un crédit d’impôt remboursable.
La partie de la réduction d’impôt supplémentaire qui ne peut pas être imputée est convertie en un crédit d’impôt remboursable.
Parents isolés
Quelles sont les conditions ?
Vous devez remplir les conditions suivantes :
- Au 1er janvier de l’exercice d’imposition, vous devez être un parent isolé :
- avec au minimum un enfant à charge, ou
- à qui une partie de l’avantage fiscal est transféré du fait que l’hébergement du ou des enfant(s) est réparti de manière égalitaire.
- Aucune autre personne que les enfants, ascendants, frères et sœurs, personnes qui ont assumé votre charge exclusive ou principale pendant votre enfance, ne fait partie de votre ménage au 1er janvier de l’exercice imposition.
- Votre revenu imposable doit être inférieur à 22.720 euros pour l’exercice d’imposition 2024, revenus 2023. (Exercice 2025, revenus 2024: 23.650 euros).
- Vos revenus professionnels nets (à l’exception des allocations de chômage, des pensions et des revenus imposables distinctement) doivent être supérieurs ou égaux à 3.820 euros pour l’exercice d’imposition 2024, revenus 2023. (Exercice 2025, revenus 2024: 3.980 euros).
Pour avoir droit à la réduction d’impôt supplémentaire pour garde d’enfants, vous ne pouvez pas avoir sollicité pour cet enfant la majoration de quotité exemptée pour enfant à charge de moins de trois ans.
- Au 1er janvier de l’exercice d’imposition, vous devez être un parent isolé :
Comment est-ce calculé?
La réduction supplémentaire s’élève au maximum à 30 % et est réduite de façon dégressive à partir d’un certain revenu :
- Revenu imposable inférieur ou égal à 17.940 euros pour l’exercice d’imposition 2024, revenus 2023 : la majoration du taux de la réduction d’impôt concernant les dépenses pour garde d’enfants s’élève à 30 %. (Exercice 2025, revenus 2024: 18.660 euros).
- Revenu imposable supérieur à 17.940 euros pour l’exercice d’imposition 2024, revenus 2023 : la majoration de 30 % est réduite progressivement suivant une règle de palier, par le calcul suivant :
- 30% x ((22.720 euros - revenu imposable) / (22.720 euros - 17.940 euros)) pour l’exercice d’imposition 2024.
- 30% x ((23.650 euros - revenu imposable) / (23.650 euros - 18.660 euros)) pour l’exercice d’imposition 2025.
Dès que le revenu imposable atteint 22.720 euros pour l’exercice d’imposition 2024, revenus 2023, la majoration n’est plus accordée. (Exercice 2025, revenus 2024: 23.650 euros).